Seguro social, de salud y de desempleo: quién debe afiliarse, los tipos de cotización del 21,5 % y del 10,5 %, los topes, los trabajadores extranjeros, la cuota sindical, el fondo de accidentes de trabajo y el coste del pago tardío

Tres regímenes, cuatro leyes y un único recaudador

El seguro obligatorio en Vietnam tiene tres partes, cada una con su propia ley. El seguro social cubre la enfermedad, la maternidad, los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales, la jubilación y la supervivencia, con arreglo a la Ley n.º 41/2024/QH15 del Seguro Social, en vigor desde el 1 de julio de 2025, y al Decreto n.º 158/2025/ND-CP sobre el seguro social obligatorio. El fondo de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se integra en él, pero se financia con arreglo a la Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo. El seguro de salud cubre la asistencia sanitaria con arreglo a la Ley del Seguro de Salud n.º 25/2008/QH12, modificada por última vez por la Ley n.º 51/2024/QH15, con el tipo fijado por el Decreto n.º 188/2025/ND-CP. El seguro de desempleo paga prestaciones y ayudas a la formación a los trabajadores vietnamitas que pierden su empleo, con arreglo a la Ley n.º 74/2025/QH15 de Empleo, en vigor desde el 1 de enero de 2026, que sustituyó al capítulo sobre el seguro de desempleo de la Ley de Empleo de 2013.

La Seguridad Social de Vietnam y sus oficinas provinciales recaudan los tres mediante un único pago mensual y un único sistema de declaración electrónica, expiden la cartilla electrónica del seguro social y la tarjeta del seguro de salud y pagan la mayoría de las prestaciones. La cuota sindical se recauda por separado para la Confederación General del Trabajo de Vietnam. Desde el punto de vista del empleador, las obligaciones son afiliar a cada trabajador, calcular correctamente el salario cotizable, retener la parte del trabajador, pagar puntualmente ambas partes, tramitar las solicitudes de prestaciones y comunicar los cambios.

Quién debe estar asegurado

En el caso de los trabajadores vietnamitas, el seguro social y el de salud obligatorios se aplican a los trabajadores con contratos de trabajo de un mes o más, sea cual sea la denominación del contrato, y la ley de 2024 amplió la cobertura a los trabajadores a tiempo parcial cuyo salario mensual alcance la base mínima de cotización. También están cubiertos los directivos de empresa que perciben salario. Los trabajadores con un contrato de prueba independiente quedan fuera del sistema (Decreto n.º 158/2025/ND-CP). El seguro de desempleo se aplica a los trabajadores vietnamitas con contrato de trabajo en el sentido de la Ley n.º 74/2025/QH15, con excepciones para los trabajadores que ya perciben una pensión y algunos otros.

En el caso de los trabajadores extranjeros, el artículo 2, apartado 2, de la Ley n.º 41/2024/QH15 exige la afiliación cuando el trabajador es titular de un permiso de trabajo, de un certificado de ejercicio profesional o de una exención del permiso de trabajo y presta servicios con un contrato de trabajo de 12 meses o más con un empleador en Vietnam. Quedan excluidos tres grupos: los trabajadores trasladados dentro de la empresa en el sentido de las normas sobre trabajadores extranjeros; los trabajadores que habían alcanzado la edad de jubilación prevista en el artículo 169 del Código del Trabajo cuando firmaron el contrato; y los supuestos en que un tratado del que Vietnam sea parte disponga otra cosa. El principal tratado es el convenio de seguridad social con la República de Corea, en vigor desde el 1 de enero de 2024, en virtud del cual un trabajador coreano desplazado a Vietnam puede quedar exento de cotizar en Vietnam durante un máximo de 60 meses, prorrogables, presentando un certificado de cobertura. Los trabajadores extranjeros cotizan al seguro social y al de salud con los mismos tipos que los trabajadores vietnamitas, pero no están cubiertos por el seguro de desempleo (pregunta frecuente 56).

El trabajador extranjero que no está cubierto, por ejemplo con un contrato de 11 meses o como trabajador desplazado, sigue sujeto al impuesto vietnamita sobre la renta de las personas físicas, y el empleador sigue siendo responsable de los accidentes de trabajo con arreglo al Código del Trabajo. En cualquier caso, el seguro médico privado es la norma para los expatriados, porque las prestaciones del sistema público están concebidas en torno a la red de hospitales públicos vietnamitas.

Tipos de cotización

La cotización del 17,5 % del empleador al seguro social se compone de un 3 % al fondo de enfermedad y maternidad, un 14 % al fondo de jubilación y supervivencia y un 0,5 % al fondo de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales; el Decreto n.º 158/2025/ND-CP permite un tipo reducido del 0,3 % a los empleadores de sectores de alto riesgo que cumplan las condiciones de seguridad prescritas y lo soliciten. El trabajador cotiza un 8 % al fondo de jubilación y supervivencia. El seguro de salud es del 4,5 % del salario cotizable según el Decreto n.º 188/2025/ND-CP, dos tercios (3 %) a cargo del empleador y un tercio (1,5 %) a cargo del trabajador; la ley permite hasta un 6 %. El seguro de desempleo es del 1 % a cargo de cada uno, empleador y trabajador, el máximo legal según el artículo 33 de la Ley n.º 74/2025/QH15, fijado en el 1 % por el Decreto n.º 374/2025/ND-CP, con una aportación del Estado con cargo al presupuesto.

Los totales son, por tanto, del 21,5 % a cargo del empleador y del 10,5 % a cargo del trabajador en el caso de un trabajador vietnamita, y del 20,5 % y el 9,5 % en el caso de un trabajador extranjero incluido en el sistema. A veces los empleadores aceptan asumir la parte del trabajador en el caso del personal directivo; ello está permitido, pero el importe asumido constituye una renta adicional sujeta a impuesto del trabajador.

El salario cotizable, el suelo y los topes

Según el artículo 31 de la Ley n.º 41/2024/QH15, el salario mensual sobre el que se cotiza por un trabajador con contrato de trabajo comprende el salario del puesto o cargo, los complementos salariales y otras percepciones adicionales pactadas en el contrato y pagadas periódicamente en cada período de pago. El Decreto n.º 158/2025/ND-CP excluye las percepciones que dependen o varían en función de la productividad, el rendimiento o la calidad del trabajo, y las prestaciones sociales que figuran por separado en el contrato siguen fuera de la base. El salario cotizable no puede ser inferior al nivel de referencia según el artículo 31 de la Ley n.º 41/2024/QH15 y, como el salario contractual no puede ser inferior al salario mínimo regional (artículos 90 y 91 del Código del Trabajo), en la práctica no puede ser inferior al salario mínimo regional del centro de trabajo.

El tope del seguro social y del seguro de salud es de 20 veces el nivel de referencia. Mientras exista el salario base del sector público, el nivel de referencia es igual a él; el Decreto n.º 161/2026/ND-CP elevó el salario base de 2 340 000 VND a 2 530 000 VND a partir del 1 de julio de 2026, por lo que el tope pasó de 46 800 000 VND a 50 600 000 VND al mes. El tope del seguro de desempleo es de 20 veces el salario mínimo regional, 106 200 000 VND en la Región I en 2026. Desde el 1 de enero de 2027, el tope del seguro de desempleo de la Región I pasa a ser de 114 000 000 VND (20 × 5 700 000). Para un trabajador con salario elevado, los topes hacen que el coste porcentual de los seguros disminuya considerablemente a medida que aumenta el salario, y por eso los ejemplos de coste para el empleador de Salarios, salario mínimo y nómina difieren tanto entre un trabajador local y un expatriado.

La cuota sindical y el fondo de accidentes de trabajo

Al margen de los seguros, toda empresa y organización que emplea personal debe pagar una cuota sindical del 2 % de la masa salarial utilizada como base de las cotizaciones al seguro social obligatorio, se haya constituido o no un sindicato de base. La cuota la imponen la Ley n.º 50/2024/QH15 de Sindicatos, en vigor desde el 1 de julio de 2025, y el Decreto n.º 105/2026/ND-CP, en vigor desde el 16 de mayo de 2026, que exige el pago a más tardar el último día del mes siguiente (trimestralmente o por ciclo de producción en el caso de las empresas agrícolas, forestales, pesqueras y salineras registradas), permite una suspensión de hasta 12 meses y, tras una suspensión, una reducción de hasta el 20 % durante un máximo de seis meses para las empresas en dificultades, y solo admite la exención en caso de disolución o quiebra (pregunta frecuente 60). Cuando existe un sindicato de base, parte de la cuota se le reintegra para financiar sus actividades. La cuota es distinta de las cuotas que pagan personalmente los afiliados al sindicato. El pago se efectúa a la federación sindical provincial o de la zona industrial; el impago lo persigue el sindicato a través de la inspección de trabajo y, en principio, de los tribunales. La propia estructura sindical se trata en Reglamento interno de trabajo, sindicatos y litigios.

El fondo de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se financia con la cotización del 0,5 % del empleador, paga prestaciones por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incluidos los accidentes in itinere, y apoya la prevención. El empleador sigue siendo directamente responsable, con arreglo a la Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo, de los primeros auxilios, de los gastos médicos no cubiertos por el seguro de salud y del salario íntegro durante el tratamiento, así como de la indemnización cuando el empleador haya incurrido en culpa, por lo que el fondo no sustituye al seguro propio del empleador para los incidentes graves.

El pago puntual y lo que ocurre si el empleador no paga

Según el artículo 34, apartado 4, de la Ley n.º 41/2024/QH15, el empleador que cotiza mensualmente debe pagar las cotizaciones del mes a más tardar el último día del mes siguiente: las cotizaciones de octubre vencen el 30 de noviembre. La afiliación de un nuevo trabajador debe realizarse en un plazo de 30 días desde que el trabajador quede sujeto al sistema (artículo 28), y los cambios de salario o de situación deben comunicarse sin demora para que la base siga siendo correcta.

La ley de 2024 distingue el pago tardío (artículo 40) de la elusión (artículo 41), que incluye no afiliar a los trabajadores, declarar un salario inferior al real y retener la parte del trabajador sin ingresarla. Ambos conllevan intereses del 0,03 % diario sobre el importe impagado, y el empleador debe además pagar los atrasos. El Decreto n.º 283/2026/ND-CP, que sustituyó al Decreto n.º 12/2022/ND-CP el 10 de septiembre de 2026, fija multas del 12 % al 15 % del importe por pago tardío y del 18 % al 20 % por elusión, con un máximo de 75 millones de VND para una persona física; según el artículo 7 del decreto, las multas para las organizaciones son el doble de las previstas para las personas físicas. La falta de afiliación de los trabajadores se sanciona según el número de trabajadores afectados. La elusión por encima de los umbrales del artículo 216 del Código Penal constituye delito para la empresa y para las personas responsables. Los morosos pierden además la posibilidad de recibir distinciones del Estado y pueden ser señalados públicamente por la Seguridad Social de Vietnam, y el empleador con cotizaciones impagadas no puede completar una disolución (capítulo 8).