Apertura de cuentas bancarias de empresa en Vietnam: las normas sobre cuentas de pago, la verificación del representante legal, los documentos, los controles de titularidad real y de origen de los fondos, los firmantes, las cuentas en divisas y la elección del banco

Las cuentas que necesita una empresa de capital extranjero

Una sociedad vietnamita con capital extranjero suele tener al menos tres cuentas. La cuenta de capital de inversión canaliza las aportaciones de capital, los pagos por transmisiones de acciones con partes vietnamitas, la remesa de beneficios y la devolución del capital; se mantiene en un solo banco, con una cuenta por moneda, y se explica en La cuenta de capital de inversión. Una cuenta de pago en dong canaliza la actividad: cobros por ventas, pagos a proveedores, nóminas, cotizaciones al seguro social e impuestos. Una cuenta de pago en divisas recibe el producto de las exportaciones y otros ingresos en divisas que la sociedad puede percibir lícitamente, y paga a proveedores extranjeros y a sociedades del grupo. Una sociedad que se endeuda en el extranjero puede necesitar además una cuenta específica de préstamo extranjero (Préstamos extranjeros y registro ante el Banco Estatal).

Las cuentas de pago pueden mantenerse en más de un banco, y muchas sociedades tienen un segundo banco por razones de continuidad o para un producto concreto, por ejemplo un banco local con una amplia red de sucursales para las nóminas y un banco extranjero para la tesorería y los pagos transfronterizos. La cuenta de capital de inversión, en cambio, solo se mantiene en un banco, por lo que la elección de ese banco merece más reflexión. La mayoría de las sociedades mantienen la cuenta de capital de inversión y las principales cuentas de pago en el mismo banco, de modo que este vea todo el historial del capital que más adelante remesará.

El marco jurídico

Las cuentas de pago se rigen por la Circular n.º 17/2024/TT-NHNN sobre la apertura y el uso de cuentas de pago, en vigor desde el 1 de enero de 2025, modificada por la Circular n.º 25/2025/TT-NHNN de 31 de agosto de 2025. La circular modificativa entró en vigor en la fecha de su emisión, aunque algunas disposiciones se aplican desde el 1 de diciembre de 2025 y las normas sobre el nombre de las cuentas desde el 1 de marzo de 2026. Las circulares se enmarcan en el Decreto n.º 52/2024/ND-CP sobre pagos no en efectivo y en la Ley de Entidades de Crédito n.º 32/2024/QH15, y los bancos las aplican junto con la Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales n.º 14/2022/QH15 y el Decreto n.º 19/2023/ND-CP. La cuenta de capital de inversión sigue las mismas normas generales de apertura, más las normas específicas de la Circular n.º 38/2026/TT-NHNN.

Verificación del representante legal

El cambio más importante de los últimos años es la exigencia de que el banco verifique en persona al representante legal de la sociedad. En su versión modificada por la Circular n.º 25/2025/TT-NHNN, la circular obliga al banco, en el caso de una persona jurídica, a reunirse en persona con el representante legítimo del titular de la cuenta y a verificar sus datos, incluso cotejando datos biométricos con el documento de identidad cuando el tipo de documento lo permita. En el caso de una persona jurídica extranjera, un tercero o una organización contratada puede llevar a cabo la reunión y el cotejo biométrico por cuenta del banco. El banco debe conservar de forma segura los datos biométricos del representante y los resultados del cotejo.

Cuando el representante legal es de nacionalidad extranjera, el documento de identidad es el pasaporte u otro documento de identidad expedido por una autoridad extranjera competente; un extranjero residente en Vietnam debe presentar además un visado de entrada, un documento válido que sustituya al visado o la prueba de la exención de visado. Los procesos biométricos a distancia de los bancos suelen estar diseñados en torno a las tarjetas de identidad ciudadana vietnamitas con chip, por lo que un representante legal extranjero debe contar con completar la verificación en una sucursal.

La consecuencia de no completar la verificación es práctica, no teórica. Desde el 1 de julio de 2025, los bancos suspenden los pagos y retiradas en línea en las cuentas de empresa cuyo representante legal no ha completado la verificación biométrica; la cuenta sigue abierta, pero la sociedad no puede utilizar la banca por internet para los pagos salientes hasta que el representante acuda al banco. Un cambio de representante legal activa la misma exigencia para el nuevo representante, por lo que el cambio debe planificarse en torno a una visita al banco (Representante legal y gobierno corporativo).

Apertura electrónica

La circular permite abrir cuentas por vía electrónica, y las personas jurídicas no están excluidas de la apertura electrónica. Cuando una persona jurídica utiliza una cuenta de identificación electrónica del sistema nacional de identificación electrónica, el banco no puede pedir información que ya figure en ella. En la práctica, para una empresa de capital extranjero de nueva constitución con un representante legal extranjero, los bancos siguen exigiendo en general al menos una reunión presencial, y la cuenta de capital de inversión, en particular, suele abrirse en una sucursal con los documentos originales. La apertura electrónica resulta más útil para una segunda cuenta de pago en un banco con el que ya se trabaja, o para una sociedad cuyo representante ya dispone de identificación electrónica vietnamita.

Titularidad real y origen de los fondos

Conforme a la Ley n.º 14/2022/QH15, el banco debe identificar al cliente y a sus titulares reales, las personas físicas que en último término lo poseen o controlan, y verificar su identidad a partir de fuentes fiables. La Circular n.º 25/2025/TT-NHNN añade expresamente los documentos de identificación a efectos de prevención del blanqueo de capitales a la documentación de apertura de cuentas de las personas jurídicas. El banco cotejará lo que reciba con la información sobre titularidad real que la sociedad presentó al registrarse conforme a la Ley de Empresas (Titularidad real y transparencia), por lo que ambas deben coincidir.

En el caso de una empresa de capital extranjero, el banco suele pedir un organigrama del grupo desde la sociedad vietnamita hasta las personas físicas que son sus propietarios últimos o hasta una matriz cotizada, los documentos de identidad de cada titular real persona física por encima del umbral del banco y una explicación del origen del capital que se va a aportar. Para una filial de un grupo cotizado la explicación puede ser breve; para una sociedad cuyos propietarios son personas físicas a través de sociedades holding en varias jurisdicciones, el banco puede pedir cuentas auditadas, extractos bancarios o declaraciones tributarias de las entidades holding. La inclusión de Vietnam en la lista de mayor vigilancia del FATF ha hecho más exhaustivas estas solicitudes, y los bancos pueden rechazar relaciones que consideren de alto riesgo sin dar explicaciones detalladas.

Apertura de las cuentas, paso a paso

1. Elegir el banco antes de que se expida el ERCContacte con dos o tres bancos mientras se registra la sociedad, obtenga sus listas de requisitos de apertura y confirme que abren cuentas de capital de inversión antes del IRC si se utiliza la vía de «primero la sociedad».
2. Preparar el dosier de titularidad y origen de los fondosOrganigrama del grupo hasta las personas físicas que son sus propietarios últimos, documentos de identidad de los titulares reales, certificado de constitución y últimas cuentas de la matriz, y una breve nota sobre el origen del capital y los flujos de pago previstos.
3. Reunir los documentos de la sociedadERC, IRC si se ha expedido, estatutos, decisión de nombramiento del representante legal y del contable jefe, acuerdo de los socios o del consejo que apruebe las cuentas y los firmantes, y el sello de la sociedad si se utiliza.
4. Concertar la visita del representante legalPrograme una reunión presencial en la sucursal para la verificación de identidad y biométrica; un representante extranjero lleva el pasaporte y, si es residente, el visado, la tarjeta de residencia temporal o la prueba de la exención.
5. Firmar los contratos de cuenta y las firmas autorizadasCumplimente los formularios de solicitud de cuenta, las firmas autorizadas del representante legal, del contable jefe y de cualquier persona autorizada, y los acuerdos de banca por internet y de token.
6. Abrir primero la cuenta de capital de inversiónPara que el capital social pueda remitirse dentro del plazo de 90 días; después, las cuentas de pago en dong y en divisas.
7. Activar la banca en línea y hacer una pruebaConfirme que consta el estado de la verificación biométrica, configure los niveles de aprobación de pagos y haga una pequeña transferencia de prueba antes de la primera remesa de capital.
8. Vincular las cuentas al pago electrónico de impuestosRegistre la cuenta de pago para el pago electrónico de impuestos y compruebe con el asesor fiscal si los datos de la cuenta deben notificarse como parte de la información de registro tributario de la sociedad; véase Constitución de una sociedad paso a paso.

Firmantes y controles internos

El titular de la cuenta actúa a través de su representante legal o de una persona a la que el representante legal autorice por escrito dentro del ámbito permitido por la ley. Los bancos suelen exigir que las órdenes de pago de la cuenta de una persona jurídica lleven la firma del representante del titular y, cuando la sociedad esté obligada a tenerlo, del contable jefe o de la persona responsable de la contabilidad, cuyos documentos forman ahora parte de la documentación de apertura de cuentas conforme a la Circular n.º 25/2025/TT-NHNN. La banca por internet se configura con una estructura de preparador y aprobador, y el token o la firma digital del aprobador están vinculados a la persona verificada.

Los grupos extranjeros suelen querer aprobar desde fuera del país los pagos de gran cuantía. Puede lograrse mediante controles internos, por ejemplo un circuito de aprobación en el que la tesorería regional aprueba antes de que el aprobador vietnamita libere el pago, pero el mandato bancario en sí debe otorgarlo la sociedad vietnamita a través de su representante legal. Un representante legal que se ausenta de Vietnam durante largos períodos, o que dimite sin un traspaso planificado, puede bloquear los pagos salientes de la sociedad; conforme a la Ley de Empresas, al menos un representante legal debe residir en Vietnam.

Cuentas en divisas

Una sociedad residente puede abrir cuentas de pago en divisas en un banco autorizado y recibir en ellas las divisas que está autorizada a percibir: el producto de las exportaciones, los pagos de no residentes por servicios, las disposiciones de préstamos en divisas cuando estén permitidas y las transferencias desde su cuenta de capital de inversión. Puede utilizarlas para pagar a no residentes por importaciones y servicios y para realizar otros pagos permitidos. No puede utilizarlas para pagar a otros residentes salvo cuando lo permita la Circular n.º 32/2013/TT-NHNN, por ejemplo a una empresa de procesamiento para la exportación, o para pagar en divisas los salarios de los empleados extranjeros (Moneda y pagos dentro de Vietnam). El producto en divisas de las exportaciones se ingresa en la cuenta en divisas de la sociedad en Vietnam; los residentes necesitan autorización del Banco Estatal para tener cuentas en el extranjero, salvo en casos limitados.

Plazos y elección del banco

Con una documentación completa y un representante legal que pueda acudir, una cuenta de pago suele abrirse en pocos días hábiles desde la reunión, y la cuenta de capital de inversión en una o dos semanas aproximadamente. Los retrasos proceden casi siempre de la revisión de prevención del blanqueo de capitales: una cadena de titularidad compleja, un titular real persona física en una jurisdicción que el banco considera de alto riesgo o una explicación del origen de los fondos que el equipo de cumplimiento quiere ver justificada. Es prudente prever cuatro semanas desde el primer contacto hasta la activación de la banca en línea, y el calendario debe contrastarse con el plazo de 90 días para el capital social.

La elección suele plantearse entre un gran banco comercial vietnamita y un banco íntegramente de capital extranjero o una sucursal de banco extranjero. Los bancos vietnamitas ofrecen amplias redes de sucursales y cajeros automáticos, precios competitivos en dong, buenos productos de nóminas y de pago de impuestos y conocimiento de las autoridades provinciales. Los bancos extranjeros, como las filiales vietnamitas de HSBC, Standard Chartered, Shinhan y UOB, ofrecen atención en inglés, integración con la relación bancaria global del grupo y experiencia en pagos transfronterizos y flujos de capital; su proceso de admisión suele ser más exigente porque las políticas del grupo se suman al derecho vietnamita. Muchos inversores utilizan un banco extranjero para la cuenta de capital de inversión y la tesorería y un banco vietnamita para los pagos locales.