3T, or et traçabilité : la preuve de l’origine et les infractions relatives aux minerais extraits illégalement en vertu de la loi n° 072/2024, le système d’étiquetage iTSCi géré par le RMB depuis 2010, les certificats d’exportation du MCIS et le Mécanisme régional de certification de la CIRGL, le raffinage de l’or, le Guide de l’OCDE sur le devoir de diligence, le règlement de l’UE sur les minerais de conflit et la section 1502 de la loi Dodd-Frank, et ce que les acheteurs demanderont à un fournisseur rwandais

Pourquoi la traçabilité conditionne l’accès aux marchés

L’essentiel de la production minière du Rwanda porte sur les minerais dits « 3T » : l’étain issu de la cassitérite, le tantale issu du coltan et le tungstène issu de la wolframite. Avec l’or, ce sont les minerais que les règles internationales traitent comme des minerais de conflit potentiels lorsqu’ils proviennent de la région des Grands Lacs. Le Rwanda borde l’est de la République démocratique du Congo (RDC), où des groupes armés se sont financés grâce au commerce des minerais, et les mêmes minerais sont exploités des deux côtés de la frontière. Tout acheteur de 3T ou d’or rwandais, qu’il s’agisse d’une fonderie en Asie, d’un raffineur en Europe ou d’un fabricant coté aux États-Unis, a donc besoin de preuves qu’un lot a été extrait au Rwanda, par un exploitant titulaire d’un permis, et a circulé selon une chaîne de traçabilité documentée.

Ces preuves ont pris de l’importance depuis 2025. En mars 2025, le Conseil de l’Union européenne a inscrit sur sa liste une raffinerie d’or de Kigali que son communiqué décrivait comme responsable de l’importation illégale d’or provenant de régions de la RDC contrôlées par le M23, et en juin 2026, l’Office of Foreign Assets Control (OFAC) des États-Unis a désigné la même raffinerie et trois sociétés minières rwandaises, en indiquant que des minerais provenant de l’est de la RDC sont acheminés en contrebande via le Rwanda. Le système juridique rwandais répond par trois outils décrits dans cette section : les infractions et amendes relatives aux minerais sans preuve d’origine, le système d’étiquetage iTSCi pour les minerais 3T, et les certificats d’exportation du RMB dans le cadre du mécanisme régional de certification. Les sanctions elles-mêmes, et le devoir de diligence qu’un acheteur, un prêteur ou un acquéreur devrait exercer, sont examinés dans Sanctions, devoir de diligence et réformes.

La preuve de l’origine et les infractions

Comme tous les minerais appartiennent à l’État jusqu’à leur extraction en vertu d’un permis (article 3(a) de la loi n° 072/2024 du 26/06/2024 relative aux opérations minières et de carrière), chaque lot doit pouvoir être rattaché à une source titulaire d’un permis. L’article 50 érige en faute le fait d’être trouvé en possession de minerais sans preuve de leur origine : la personne est passible d’une amende administrative égale à 10 % de la valeur des minerais, et les minerais sont confisqués afin que le RMB puisse les vendre aux enchères. La faute s’applique à « toute personne », et non aux seuls titulaires de permis : elle atteint donc les transporteurs, les gardiens d’entrepôts et les intermédiaires sans permis comme les négociants et les transformateurs.

Les infractions pénales vont plus loin. La détention de minerais extraits illégalement est punie d’un emprisonnement d’un à trois ans et d’une amende de 30 000 000 RWF à 60 000 000 RWF, ou de l’une de ces peines seulement ; une société, une coopérative ou une autre personne morale encourt de 70 000 000 RWF à 90 000 000 RWF et peut être dissoute (article 64). Le commerce de minerais extraits illégalement est puni d’un emprisonnement de plus de cinq ans et jusqu’à dix ans et de 60 000 000 RWF à 120 000 000 RWF, ou de l’une de ces peines seulement ; une personne morale encourt de 130 000 000 RWF à 150 000 000 RWF et peut être dissoute (article 65). Dans chaque cas, la juridiction ordonne la confiscation des minerais en vue de leur vente aux enchères. L’exploitation minière sans permis, source habituelle des minerais extraits illégalement, est passible de deux à cinq ans et de 25 000 000 RWF à 50 000 000 RWF (article 63), et un propriétaire foncier qui laisse des exploitants sans permis travailler sur son terrain commet aussi une infraction (article 66).

La preuve de l’origine repose sur des registres que la loi exige en tout état de cause. Le titulaire d’un permis d’exploitation minière tient des registres techniques et de production à son adresse au Rwanda et fait rapport au RMB (article 24) ; les titulaires de permis de transformation et de commerce doivent conserver les registres des contrats et des opérations avec les exploitants, les fournisseurs, les acheteurs, les fonderies, les raffineries et les banques, ainsi que les rapports d’analyse et les documents douaniers, faire rapport chaque trimestre, et envoyer au RMB ou à un laboratoire désigné un échantillon de tout minerai destiné à l’exportation (articles 7 et 12 des règlements n° 003/MINES/RMB/2019 du 18/07/2019). Pour les minerais 3T, les étiquettes et registres iTSCi décrits ci-dessous constituent la preuve pratique qui relie un sac à une mine.

L’iTSCi au Rwanda : étiquettes, registres et rôle du RMB

L’International Tin Supply Chain Initiative (iTSCi) est un programme de traçabilité et de devoir de diligence en amont mis au point par l’organisme professionnel de l’étain ITRI, devenu l’International Tin Association, et exploité avec l’organisation non gouvernementale Pact. Selon le RMB, le projet pilote de l’iTSCi a commencé en RDC en juin 2010, un protocole d’accord entre l’ITRI et l’ancienne Rwanda Natural Resources Authority a été signé le 10 septembre 2010, et le Gouvernement a mis en œuvre l’iTSCi à l’échelle nationale en décembre 2010, faisant du Rwanda le premier pays de la région des Grands Lacs à s’engager à mettre en œuvre à l’échelle nationale un système de traçabilité et de devoir de diligence. En mars 2016, un second protocole a été signé avec RCS Global Group, anciennement Better Sourcing Program, pour la fourniture de services de devoir de diligence et d’assurance de la chaîne d’approvisionnement.

Au Rwanda, le système est géré par le RMB, qui décrit ainsi son rôle : il distribue et gère les étiquettes et les registres, pèse et étiquette tous les minerais produits sur chaque site minier des sociétés minières et des coopératives, enregistre la production, assure le suivi des risques, effectue des inspections conjointes avec les prestataires de services et gère les paiements et redevances liés à la chaîne de traçabilité, en conservant les données de la chaîne de traçabilité dans une base de données. Chaque sac de concentré porte donc une étiquette qui le relie à une mine et à une inscription au registre, et chaque vente, étape de transformation et exportation ultérieure doit correspondre à cet enregistrement. Le RMB décrit l’iTSCi comme un système de certification des minerais 3T produits dans le pays qui aide les acheteurs à satisfaire aux exigences de la loi Dodd-Frank et au Responsible Minerals Assurance Process (RMAP) utilisé par les fonderies.

Deux mises en garde s’imposent. D’abord, la FAQ 108 de Be Rwanda Wise décrit l’ITSCI comme géré par le RMB « conjointement avec l’iTSCi au Rwanda, au Burundi, en RDC et en Ouganda » ; la situation exacte est que le RMB gère le système au Rwanda avec les opérateurs du programme iTSCi et RCS Global comme prestataires de services, chaque pays mettant en œuvre ses propres arrangements. Ensuite, la presse professionnelle a rapporté en août 2024 que la Responsible Minerals Initiative (RMI) avait suspendu, en juillet 2024, sa procédure de reconnaissance de l’ITSCI comme mécanisme d’assurance en amont, « jusqu’en 2026 au plus tôt ». La conclusion de cet examen n’a pas pu être confirmée au 10 octobre 2026, et certaines fonderies appliquent des contrôles supplémentaires aux matières provenant de la région. Le RMB mentionne aussi un projet de traçabilité numérique des minerais parmi ses projets clés sans en publier les détails ; tant que le RMB n’a pas annoncé le contraire, l’iTSCi reste le système utilisé pour les minerais 3T. L’or est en dehors de l’iTSCi, qui est un système pour l’étain, le tantale et le tungstène, et repose sur les permis, la certification du RMB et le devoir de diligence propre au raffineur.

Les certificats d’exportation : le MCIS et le Mécanisme régional de certification de la CIRGL

Une société autorisée à exporter des minerais doit demander en ligne les services de certification du RMB, par le Mineral Certification Information System (MCIS), qui délivre soit un certificat d’exportation de minerais, soit un certificat d’exportation de minerais de la CIRGL. L’application mobile MCIS du RMB permet à quiconque de vérifier qu’un certificat imprimé correspond à l’enregistrement dans le MCIS, afin d’empêcher l’utilisation de faux certificats ; un acheteur devrait vérifier chaque certificat qu’il reçoit. Avant l’exportation, le négociant ou le transformateur remet un échantillon du lot au RMB ou à un laboratoire désigné (règlements n° 003/MINES/RMB/2019), le RMB détermine la teneur et la valeur pour l’impôt sur les minerais, et la taxe à l’exportation sur les minerais bruts est payée avant que les minerais ne quittent le Rwanda (Fiscalité minière, redevances et conditions fiscales).

Le Mécanisme régional de certification (MRC) de la Conférence internationale sur la région des Grands Lacs (CIRGL) est une norme régionale couvrant la cassitérite, la wolframite, le coltan et l’or. En vertu de ce mécanisme, les sites miniers sont inspectés et classés en vert, jaune ou rouge selon le risque lié aux conflits et aux droits de l’homme, un classement rouge entraînant la suspension des approvisionnements provenant de ce site ; une documentation de la chaîne de traçabilité accompagne chaque lot ; les négociants font rapport chaque mois ; un auditeur indépendant de la CIRGL examine le système ; et les exportations des États membres doivent être accompagnées d’un certificat de la CIRGL. Le Rwanda a mis en œuvre le MRC par les règlements ministériels n° 002/2012/MINIRENA du 28/03/2012, en vertu desquels un certificat de la CIRGL est exigé depuis le 15 décembre 2012. Ces règlements ont été pris en vertu d’une loi minière qui a depuis été abrogée à deux reprises, et la base de données des politiques de l’Agence internationale de l’énergie les mentionne comme étant en vigueur ; le RMB continue de délivrer des certificats de la CIRGL par le MCIS. Les conventions types des titulaires de permis d’exploitation minière en vertu des règlements n° 004/MINES/RMB/2019 exigent le respect des mécanismes de traçabilité et de certification de la CIRGL (Conventions minières, contenu local et communautés).

Exporter un lot de minerais 3T depuis le Rwanda

1. Source titulaire d’un permisN’achetez qu’auprès de titulaires d’un permis d’exploitation minière valide du RMB, ou de négociants titulaires d’un permis qui peuvent documenter une telle source ; vérifiez le permis sur le GIMCS et le statut CIRGL du site minier.
2. Étiquetage à la mineLe RMB pèse et étiquette chaque sac sur le site minier et l’enregistre dans le registre et la base de données de la chaîne de traçabilité ; les matières non étiquetées ne peuvent pas être documentées.
3. Documenter chaque transfertEnregistrez chaque achat et chaque vente avec le permis de la contrepartie, les numéros d’étiquettes, les poids, les teneurs et les paiements effectués par l’intermédiaire d’établissements financiers situés au Rwanda (règlements n° 003/MINES/RMB/2019, article 12).
4. Échantillon et valeurRemettez un échantillon au RMB ou à un laboratoire désigné ; le RMB détermine la teneur, la valeur et les frais de transformation pour l’impôt sur les minerais.
5. Demander sur le MCISDemandez en ligne, par le MCIS, un certificat d’exportation de minerais ou un certificat d’exportation de minerais de la CIRGL.
6. Payer la taxe à l’exportation et accomplir les formalités douanièresPour les minerais à l’état brut, déclarez et payez la taxe à l’exportation avant l’exportation ; déposez la déclaration d’exportation en douane, qui fixe le fait générateur, et payez la redevance retenue dans les 15 jours suivant le mois.
7. Permettre à l’acheteur de vérifierEnvoyez le certificat et les documents de la chaîne de traçabilité ; l’acheteur peut vérifier le certificat au moyen de l’application mobile MCIS.
8. Faire rapportDéposez des rapports trimestriels auprès du RMB en vertu des règlements de 2019 et conservez tous les registres pour les inspections et les audits.

L’or : raffinage, fiscalité et surveillance renforcée

L’or est traité plus légèrement par la loi fiscale et plus sévèrement par tous les autres. L’impôt sur les minerais sur l’or est de 0,5 % de redevance plus, pour les exportations brutes, 0,5 % de taxe à l’exportation, contre 6 % en vertu de la loi de 2013, et l’or importé réexporté du Rwanda est expressément exclu de l’exonération qui s’applique aux autres minerais importés (article 7(2) de la loi n° 056/2024 du 26/06/2024 portant impôt sur les minerais). Le RMB a indiqué en décembre 2025 que le raffinage de l’or, de l’étain et du tantale était déjà opérationnel au Rwanda, et les permis de transformation délivrés en vertu des règlements n° 003/MINES/RMB/2019 permettent aux raffineurs titulaires d’un permis d’importer des minerais conformément aux lois applicables.

L’historique des sanctions fait de l’or le minerai le plus risqué d’une chaîne d’approvisionnement rwandaise. Le 17 mars 2025, le Conseil de l’Union européenne a inscrit sur sa liste Gasabo Gold Refinery à Kigali, « responsable de l’importation illégale d’or provenant de régions de la RDC contrôlées par le M23 », ainsi que le directeur général du RMB alors en fonctions, en les soumettant à un gel des avoirs et à une interdiction de voyager. Le 25 juin 2026, l’OFAC a désigné Gasabo Gold Refinery LTD en vertu de l’Executive Order 13413, tel que modifié, ainsi que son président Jean Malic Kalima, son directeur général Bosco Kayobotsi et trois sociétés qu’il décrivait comme contrôlées par le président, Bugambira Mines LTD, Wolfram Mining and Processing LTD et Rwinkwavu Mining Corporation LTD. L’OFAC a indiqué qu’au moins 60 kg d’or avaient été acheminés de l’est de la RDC vers Gasabo Gold au début de 2026, et que les entités détenues à 50 % ou plus par des personnes visées par un gel sont elles aussi gelées. Un permis d’exportation rwandais ou un certificat du RMB ne protège pas un acheteur qui traite avec une personne désignée ; le filtrage au regard des listes en vigueur est une étape distincte (Sanctions, devoir de diligence et réformes ; Lutte contre le blanchiment et conformité aux sanctions).

Le Guide de l’OCDE et les attentes des acheteurs

La norme de référence pour l’approvisionnement responsable dans les zones de conflit est le Guide OCDE sur le devoir de diligence pour des chaînes d’approvisionnement responsables en minerais provenant de zones de conflit ou à haut risque. Le Rwanda Development Board (RDB) indique que le Rwanda y adhère, et dans le Cadre d’intégration économique régionale signé avec la RDC le 4 décembre 2025, les deux États se sont engagés à l’appliquer et à utiliser pleinement le MRC de la CIRGL, avec une traçabilité de la mine à l’exportation et des audits par des tiers (Minerais stratégiques et accords régionaux). Le Guide n’est pas en soi du droit rwandais, mais c’est la norme qu’adoptent les règles applicables en aval et les programmes d’audit des fonderies : un fournisseur rwandais est donc en pratique évalué à son aune.

Pour un fournisseur en amont, cela signifie une politique écrite relative à la chaîne d’approvisionnement, un système de gestion qui identifie la mine d’origine de chaque lot, une évaluation des risques tels que les paiements à des groupes armés, l’entrée de matières de contrebande dans la chaîne, le travail des enfants et les violations graves des droits de l’homme, un plan de réponse aux risques identifiés, la coopération aux audits des fonderies et raffineries qu’il approvisionne, et un rapport public annuel. Les acheteurs demanderont des documents attestant chacun de ces éléments, et le tableau ci-dessous énumère les plus courants. Les paiements pour les minerais devraient passer par des établissements financiers formels, comme les règlements n° 003/MINES/RMB/2019 l’exigent déjà des négociants et transformateurs titulaires de permis et comme le cadre régional de 2025 l’envisage pour toute la région.

Les règles étrangères qui atteignent les exportateurs rwandais

Le règlement (UE) 2017/821, le règlement de l’UE sur les minerais de conflit, s’applique depuis le 1er janvier 2021 aux importateurs de l’UE d’étain, de tantale, de tungstène et d’or au-delà de volumes fixés. Il leur impose d’exercer un devoir de diligence à l’égard de la chaîne d’approvisionnement fondé sur le Guide de l’OCDE, avec des audits par des tiers et des rapports, qu’ils répercutent en amont sur leurs fournisseurs au moyen de clauses contractuelles et de demandes d’information. La Commission européenne a reconnu le Responsible Minerals Assurance Process de la RMI comme système de devoir de diligence de l’industrie le 16 octobre 2025 et a engagé en 2026 une procédure de passation de marché pour une révision du règlement, avec un avis de préinformation du 11 mai 2026 et un appel d’offres du 16 juin 2026. L’UE et le Rwanda ont signé le 19 février 2024 un protocole d’accord sur les chaînes de valeur durables des matières premières ; des députés au Parlement européen en ont demandé la suspension en février 2025, et son statut actuel n’a pas pu être confirmé (Minerais stratégiques et accords régionaux).

Aux États-Unis, la section 1502 de la loi Dodd-Frank, codifiée au 15 U.S.C. §78m, impose aux émetteurs qui utilisent de l’étain, du tantale, du tungstène ou de l’or dans leurs produits d’indiquer, sur le formulaire SD, si les minerais proviennent de la « République démocratique du Congo ou d’un pays limitrophe », ce qui inclut le Rwanda. Une lettre de non-intervention des services de la Securities and Exchange Commission limite depuis avril 2017 l’application de certaines parties de la règle, mais les émetteurs déposent toujours le formulaire SD, et les dépôts pour l’année civile 2025 devaient être effectués au plus tard le 1er juin 2026. L’obligation pèse sur l’émetteur, et non sur l’exportateur rwandais, mais le devoir de diligence de l’émetteur se répercute le long de la chaîne jusqu’à la fonderie et de la fonderie à ses fournisseurs rwandais, comme l’explique la FAQ 109 de Be Rwanda Wise (FAQ 109).